Le photovoltaïque explose en France : +4,0 GW de nouvelles capacités installées rien qu’en 2023.
Que vous autoconsommiez ou revendiez votre électricité, la fiscalité des panneaux solaires reste favorable et peut être optimisée, surtout avec les nouvelles aides disponibles aux particuliers.
Impôt, taxes, aides, déclaration, rentabilité et démarches… On vous détaille tout. Suivez le guide !
Fiscalité photovoltaïque 2025 : l’essentiel à retenir
- Installation ≤ 3 kWc : exonération totale d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux (valable par foyer fiscal).
- Installation > 3 kWc : régime micro-BIC → seuls 29 % des revenus issus de la revente sont imposables
- Taxes locales :
- Toiture : généralement pas de modification de la taxe foncière.
- Au sol : taxe d’aménagement et éventuelle hausse de la taxe foncière
- Autoconsommation totale : aucun revenu imposable si vous consommez toute l’électricité sur place.
Conseil : déclarez vos revenus via le formulaire 2042-C-PRO pour rester en conformité.
Impôt sur le revenu (IR) : doit-on déclarer les revenus de ses panneaux ?
Exonération : Installations ≤ 3 kWc
Les particuliers qui vendent leur électricité produite par une installation n’excédant pas 3 kWc bénéficient d’une exonération d’IR et de prélèvements sociaux (article 35 ter du Code général des impôts).
Condition : usage personnel, maximum deux installations raccordées au réseau, puissance cumulée ≤ 3 kWc.
Régime Micro-BIC : 3 kWc à 100 kWc
Si votre installation > 3 kWc, les recettes issues de la revente d’électricité sont traitées comme des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Le régime micro-BIC s’applique.
- Abattement forfaitaire de 71 % pour les activités de vente, minimum 305 €
- Seuls 29 % des revenus sont imposables
Exemple de calcul :
- Revenus annuels bruts : 500 €.
- Base taxable après abattement 71 % : 500 × 0,29 = 145 €.
- Si < 305 € → l’abattement minimum (305 €) peut neutraliser l’imposition (cas fréquent pour petits revenus).
Remarque : l’impôt final dépendra de votre tranche marginale d’imposition ; des prélèvements sociaux (PS) peuvent s’appliquer sur la part imposable.
Déclarer : procédure 2042-C-PRO
- Joignez le formulaire 2042-C-PRO à votre déclaration de revenus. Complétez les cases « revenus nets exonérés » ou « revenus imposables » selon votre situation.
- Si vous optez pour le régime réel (rare chez les particuliers) : faites-vous accompagner par un expert-comptable (comptabilité et imputation des amortissements/charges sont à tenir)
Optimisation fiscale : pour réduire le coût de votre installation et vos impôts, vérifiez votre éligibilité aux aides :
- Prime à l’autoconsommation
- TVA réduite
- MaPrimeRénov’
- Subventions régionales : Bretagne, Normandie, Pays de la Loire
Fiscalité en autoconsommation totale
Si vous consommez toute l’électricité sur place et n’effectuez aucune revente (ni surplus vendu), aucun revenu imposable n’est à déclarer.
Ce cas est fiscalement intéressant : il simplifie la fiscalité et améliore la rentabilité de l’autoconsommation.
Vérifiez votre situation auprès d’un conseiller Avenir Eco pour les projets « hybrides » (autoconsommation + vente surplus).
Taxes locales : taxe d’aménagement, taxe foncière, IFI
Taxe d’aménagement / autorisations d’urbanisme
- Les installations au sol ou ombrières dépassant certaines hauteurs peuvent déclencher une déclaration préalable ou un permis de construire, ouvrant le calcul d’une taxe d’aménagement (~10 €/m²).
- Pour les installations sur toiture, cette taxe est généralement non applicable.
Taxe foncière
- Panneaux sur toiture : en général pas de modification
- Installations au sol : possible hausse selon commune et PLU
IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière)
- Les panneaux sur toiture ne sont pas comptabilisés dans la valeur taxable au titre de l’IFI.
- Grands parcs ou installations professionnelles : consultez un expert fiscal.
Professionnels : Régimes spécifiques et optimisation fiscale
Les entreprises (SAS, SARL, agriculteurs, collectivités) ont des règles distinctes :
- Récupération de TVA possible si l’activité est assujettie à la TVA (achat/pose au nom de l’entreprise).
- Amortissement comptable des équipements solaires (immobilisation)
- Imposition : recettes comprises dans la base IS (ou IR selon la structure) ; option pour régime réel simplifié ou normal selon le CA.
Conseil pratique : pour un professionnel, faites une étude fiscale et comptable avant l’investissement (TVA, impact sur résultat, amortissements). Avenir Éco propose des études fiscales sur mesure.
Tableau récapitulatif : fiscalité et démarches
| Puissance / Situation | Régime fiscal | Démarche / Formulaire | Remarques |
|---|---|---|---|
| ≤ 3 kWc (particulier) | Exonération IR + PS | 2042-C-PRO «revenus exonérés» | Valable par foyer fiscal |
| > 3 kWc à 100 kWc | Micro-BIC (71 % abattement, min 305 €) | 2042-C-PRO «revenus imposables» | Exonération partielle, abattement automatique |
| Autoconsommation totale | Aucun impôt | Aucun | Revente 0 kWh |
| Vente de surplus (> 3 kWc) | Micro-BIC sur part vendue | 2042-C-PRO | Abattement s’applique sur la part vendue |
| Installation au sol | Taxe d’aménagement / foncière possible | Déclaration | Dépend de la commune / PLU |
| Professionnels / Collectivités | TVA récupérable, amortissement, IS/IR | Étude comptable/fiscale | Optimisation possible selon structure |
FAQ Impôts et taxes solaires
Les revenus de mes panneaux solaires sont-ils toujours imposables ?
Non pour les installations ≤ 3 kWc (exonération IR). Au-delà, vos recettes sont imposables (micro-BIC ou réel).
Quel taux de TVA en 2026 pour mon installation ?
Les règles évoluent. Taux réduit à 5,5 % à partir du 1er janvier 2026 (résidentiel ≤ 9 kWc sous certaines conditions). Avant cette date : 10 % ou 20 % en fonction du projet et date du devis.
Dois-je remplir la 2042-C-PRO ?
Oui. C’est le formulaire dédié pour déclarer vos revenus imposables ou revenus nets exonérés liés au photovoltaïque.
Les panneaux solaires augmentent-ils la taxe foncière ?
En général non pour les panneaux sur toiture ; possiblement pour de grandes installations au sol (selon décision locale).
Comment optimiser fiscalement mon projet solaire ?
Faites valider la puissance et le type d’installation, vérifiez votre éligibilité TVA et choisissez le régime fiscal adapté. Contactez un conseiller Avenir Éco pour une étude fiscale personnalisée.
Les informations fournies sur cette page sont indicatives et n’ont pas valeur de conseil fiscal personnalisé. Pour votre situation exacte, consultez un expert-comptable ou un conseiller fiscal.
